关于公立医院内部审计与合规管理协同的现状、问题与对策研究报告

一、引言

（一）研究背景与意义

公立医院是我国医疗卫生服务体系的核心主体，肩负着守护人民群众生命健康、保障民生福祉的重要使命。2021年，《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》中明确要求，公立医院发展方式从规模扩张转向提质增效， 运行模式从粗放管理转向精细化管理；同年，为进一步贯彻落实上述意见，国家卫生健康委和国家中医药管理局联合印发《公立医院高质量发展促进行动

（2021—2025年）》。上述文件的出台对公立医院内部风险防控与监督管理体系建设提出更高要求。

在医改持续深化与行业监管日趋严格的背景下，公立医院面临着多重发展压力与风险挑战，内部审计与合规管理的深度协同成为现实发展的迫切需求。一方面，按病组（DRG）付费改革、药品与医用耗材零加成等政策的落地实施， 大幅压缩了公立医院的盈利空间，部分医院出现收不抵支、资金运转压力加大等问题，经济运行风险显著攀升；另一方面，公立医院业务范畴覆盖医疗服务、物资采购、基建工程、科研经费、医保基金管理等多个领域，风险点分散且各领域风险相互关联，单一的监督模式难以实现对医院运营全流程、各环节的有效覆盖。

从功能定位来看，作为医院的“经济体检”工具，内部审计侧重事后监督、问题核查与整改落实；合规管理则作为“风险防火墙”，聚焦事前预防、过程管控与风险规避。二者目标一致、功能互补，具备深度协同的基础。二者协同配合、共同发挥效能，已成为公立医院落实高质量发展要求的关键环节。

（二）调研设计与样本特征

为系统掌握xx省公立医院内部审计与合规管理协同现状，本研究采用问卷调查法，设计涵盖基本信息、内部审计现状、合规管理现状、协同情况四个维度的调查问卷，内容兼顾李克特五级量表、多选题及开放性问题，全面覆盖调研核心诉求。通过线上问卷平台的方式，向xx省各级公立医院的审计、合规、财务、高层管理等相关人员发放问卷，最终回收有效问卷101份，有效回收

率100%。样本特征如下：

从医院等级分布来看，受访人员所在医院以三级医院为主，其中三级甲等医院受访者63人（62.38%）、三级乙等医院19人（18.81%）、二级甲等医院16 人（15.84%）、其他医院3人（2.97%），样本结构与xx省公立医院以三级甲等医院为骨干、各级医院梯度分布的整体格局基本一致，能够较好反映不同层级医院的内部监督运行实际，覆盖医院内部监督核心岗位与各管理层级，保证了调研视角的全面性。从工作年限来看，20年及以上46人（45.54%）、10—20 年21人（20.79%）、5—10年16人（15.84%），不满5年18人（17.82%），超过八成受访者拥有5年以上工作经验，行业实践经验充足，进一步保障了调研数据的真实性与可靠性。

二、公立医院内部审计与合规管理现状分析

（一）内部审计现状

1.机构设置以独立设置内部审计部门为主，但部分依附业务部门，影响独立性发挥。

调研显示，在受访人员所在单位中，75.25%的医院设置独立内部审计部门， 7.92%与合规管理部门合署，1.98%与其他部门合署，8.91%隶属于财务部门，

1.98%隶属于纪委部门，3.96%隶属于其他部门。尽管独立设置比例较高，但仍有14.85%的内部审计部门依附于财务、纪委等部门，在组织层面难以保证充分独立。

2.运行效能不佳，权威性与信息化建设滞后。从评价结果看，仅66.33% 的受访者认可所在医院内部审计具备足够独立性，认可审计权威性的比例仅为52.47%；审计覆盖范围认可度为58.41%，近半数受访者认为，审计未能有效覆盖运营、合规、数据安全等重点领域；审计信息化水平认可度仅31.68%，认可程度较低；审计整改落实认可度为55.44%，仍有较多医院存在整改不及时、不到位现象。